Команда EUCON продолжает делиться своим опытом в рамках учебных семинаров. Так, аудитор, партнер, руководитель практики трансфертного ценообразования Юридической группы EUCON Лариса Врублевская выступила для слушателей семинара Ассоциации налоговых плательщиков Украины, который состоялся 26 мая в онлайн формате.
Так, спикер представила сразу две темы, одна из тем была посвящена законодательным новинкам в сфере трансфертного ценообразования, вторая – практике проверок контролируемых операций и документации по ТЦО.
Выступление Ларисы Врублевской коснулось последних изменений, которые были внесены в Налоговый кодекс Украины, а именно внедрение правил контролируемых иностранных компаний (КИК). В частности, спикер назвала условия, при которых любое юридическое либо не юридическое лицо нерезидент, будут считаться КИК; предоставила рекомендации по порядку исчисления скорректированной прибыли КИК, которая облагается в Украине. Так, эксперт отметила, что скорректированная прибыль каждой КИК определяется отдельно, если скорректированная прибыль КИК отчетного года имеет отрицательное значение, такой ущерб не умаляет прибыль до налогообложения других КИК отчетного года, однако может быть учтен в уменьшение прибыли до налогообложения этой же КИК в будущих отчетных годах. Также спикер назвала условия, при которых скорректированная прибыль не облагается налогом.
Вторая часть доклада была посвящена практике проверок контролируемых операций, документации, качества обоснования соответствия принципу «вытянутой руки» условий контролируемых операций.
Так, аудитор указала три вида контроля в сфере трансфертного ценообразования, а именно: мониторинг контролируемых операций, опрос по вопросам ТЦО, проведение проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки».
Эксперт обратила внимание на пути осуществления мониторинга ТЦО, отметила основания проведения проверки соблюдения принципа «вытянутой руки», а также подробно рассказала об этапах подготовки документации по ТЦО.
Спикер обосновала необходимость осуществления сегментации показателей финансовой отчетности, продемонстрировав собственно процесс сегментирования на примере реальных кейсов, и подчеркнула важность соблюдения принципа группирования операций. Также госпожа Врублевская продемонстрировала слушателям семинара стратегии поиска сопоставимых лиц и процедуру отбора сопоставимых лиц.
